Кто платит взносы в пфр и фсс
Перейти к содержимому

Кто платит взносы в пфр и фсс

  • автор:

Кому не нужно платить страховые взносы в ПФР

Однако из перечня страхователей по обязательному пенсионному страхованию исключены адвокаты, получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности по линии силовых ведомств. Данное изменение влечет за собой освобождение адвокатов — военных пенсионеров от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд.

— Вместе с тем, данные граждане могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы для приобретения страхового стажа и индивидуальных пенсионных коэффициентов, тем самым формировать вторую — «гражданскую» пенсию, самостоятельно определив размер взносов, — поясняет начальник управления организации персонифицированного учета Отделения ПФР по Алтайскому краю Вадим Застрожнов. — Для этого необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР по месту жительства или в электронной форме через «Личный кабинет гражданина» на сайте ПФР.

Обращаем внимание, что правовой статус адвокатов, не являющихся военными пенсионерами, не изменился. Они, как и прежде, являются страхователями и застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования и продолжают уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.

Более подробную информацию можно получить через специалистов Единого регионального контакт-центра ПФР: 8 800 600 07 14 (звонок бесплатный) и 8 (3852) 399 999.

ОПУБЛИКОВАНО 19.11.2019 00:00

Продолжая использовать этот сайт, Вы принимаете условия пользовательского соглашения и даёте согласие на обработку пользовательских данных (файлов cookie), в том числе с использованием системы аналитики «Яндекс. Метрика», (IP-адрес; версия ОС; версия веб-браузера; сведения об устройстве (тип, производитель, модель); разрешение экрана и количество цветов экрана; наличие программного обеспечения для блокирования рекламы; наличие Cookies; наличие JavaScript; язык ОС и Браузера; время, проведенное на сайте; глубина просмотра; действия пользователя на сайте; географические данные) в целях определения посещаемости сайта. Отказаться от обработки пользовательских данных и использования «cookie» можно, выбрав соответствующие настройки в браузере. Однако это может повлиять на работу некоторых функций сайта . ПОДРОБНЕЕ / СВЕРНУТЬ

Как платить страховые взносы в ПФР и ФОМС индивидуальным предпринимателям в 2010 году?

15 февраля 2010г. В Приморском крае зарегистрировано более 60 тысяч индивидуальных предпринимателей, из которых почти половина работает в г. Владивостоке. Как изменится порядок уплаты взносов в 2010 году, мы попросили разъяснить начальника управления организации администрирования страховых взносов, взыскания задолженности Отделения Пенсионного фонда России по Приморскому краю Елену Копылову.

— Елена Анатольевна, расскажите, что меняется в 2010 году в порядке уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих выплаты физическим лицам?

— Как известно, с 01 января 2010г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-­ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», направленный на развитие системы обязательного пенсионного и социального страхования. Новый закон кардинально изменил порядок уплаты страховых взносов и предоставления отчетности в Пенсионный фонд РФ такой многочисленной категории плательщиков страховых взносов, как индивидуальные предприниматели. На сегодня у нас в крае зарегистрировано более 60 тысяч индивидуальных предпринимателей, в то время как число предприятий, организаций всех форм собственности, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, не достигает и 40 тысяч.

До 2010 года индивидуальные предприниматели уплачивала страховые взносы в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа.

— А каков размер был фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей за 2009 год?

— 7274,4 руб., из них на страховую часть – 4849,6 руб., на накопительную – 2424,8 руб. Лица 1966 г.р. и старше платили только страховую часть, моложе — и страховую и накопительную. Обращаю внимание индивидуальных предпринимателей, которые на текущий момент не уплатили фиксированный платеж за 2009 год в полном объеме, что с 01 января 2010 года изменены реквизиты для уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа, которые вы можете уточнить в территориальных органах ПФР по месту регистрации или на сайте Отделения ПФР по Приморскому краю.

С 1 января 2010 г. индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и фонды ОМС в размере, который определяется исходя из стоимости страхового года. Для расчета страховых взносов применяется МРОТ, действовавший на 1.01.2010 г. (4330 руб.).

На 2010 год для ИП тариф страховых взносов составит:

— в ПФР — 20 %, в т.ч.

1) для лиц 1966 г.р. и старше:

20 % на страховую часть — 4330 руб. х 20 % х 12 мес. = 10392 руб.

2) для лиц 1967 г.р. и моложе:

14 % на страховую часть — 4330 руб. х 14 % х 12 мес. = 7274,40 руб.

6 % на накопительную — 4330 руб. х 6 % х 12 мес. = 3117,60 руб.

Процент начисления страховых взносов в фонд медицинского страхования не зависит от возраста предпринимателя:

— в ФФОМС: 1,1 % — 4330 руб. х 1,1 % х 12 мес. — 571,56 руб.

— в ТФОМС 2 % — 4330 руб. х 2 % х 12 мес. = 1039,20 руб.

— К нам поступило несколько вопросов. Вот один из них: «Я индивидуальный предприниматель. Сколько в 2010 году составит фиксированный платеж, и если я на «вменёнке», то взносы в фонд обязательного медицинского страхования тоже нужно платить?» С размером платежей мы разобрались, а существуют ли льготы по уплате взносов в фонд обязательного медицинского страхования для индивидуальных предпринимателей, работающих на специальных налоговых режимах?

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, льгот для индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов, исходя из стоимости страхового года, в отношении ПФР и ФОМС нет.

Пониженные тарифы действуют в отношении страховых взносов страхователей, производящих выплаты физическим лицам. Подробнее об уплате взносов в 2010 г., а также в переходный период 2011-2014 гг. расписано в вышеуказанном законе, в статьях 57, 58.

— Вот еще вопрос: «Я зарегистрировался как индивидуальный предприниматель в 2009, недавно подал заявление на переход на «упрощёнку». Тут ко мне пришла бумага из Пенсионного фонда, что я был обязан платить взносы в виде фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование. Значит, даже, не получая пока прибыль, я должен платить взносы в ПФР ежемесячно?»

— Да, должны. По законодательству эти платежи исчисляются, исходя из стоимости страхового года, тарифа страховых взносов и начиная с периода, когда получен статус индивидуального предпринимателя. Т.е. обязанность уплаты фиксированного платежа не зависит от того, имел индивидуальный предприниматель доход или нет. Уплата страховых взносов призвана обеспечивать формирование пенсионных прав гражданина в период занятия им предпринимательской деятельности.

— А если предприниматели уже достигли пенсионного возраста и получают трудовую пенсию?

— Индивидуальные предприниматели, которые после установления им трудовой пенсии продолжают предпринимательскую деятельность, должны уплачивать страховые взносы на общих основаниях. Для данных лиц предусмотрена возможность ежегодного перерасчета страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов и, таким образом, уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии.

— Что поменялось в порядке предоставления отчетности индивидуальных предпринимателей в 2010 году?

— В текущем году индивидуальные предприниматели должны предоставить до 01 марта 2010 года в территориальные органы ПФР по месту регистрации платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов за 2009 год, а так же номер страхового свидетельства, актуальный адрес для централизованного информирования о состоянии индивидуального лицевого счета и сведения об изменении фамилии, если она изменялась..

В 2011 году до 01 марта в Пенсионный фонд будет предоставляться новая форма отчетности за 2010 год — РСВ-2, утвержденная приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 895н. Но хочу обратить внимание предпринимателей, которые приняли решение о прекращение индивидуальной трудовой деятельности в 2010 году. Указанную новую форму отчетности вы должны будете предоставить в органы ПФР на дату ликвидации.

Как самозанятому платить страховые взносы в ПФР и зачем ему это делать?

У самозанятых граждан есть всего лишь один обязательный платёж в бюджет — налог на профессиональный доход (НПД), который начисляется на каждую заработанную сумму. Ставка НПД составляет 4 % при получении дохода от физического лица и 6 % при расчётах с юрлицами. При этом часть НПД автоматически поступает в Фонд обязательного медицинского страхования. Платит ли самозанятый страховые взносы в ПФР? Такой обязанности у плательщика НПД нет, но он может делать это добровольно. В статье расскажем, зачем это делать и как.

Зачем добровольно делать отчисления в Пенсионный фонд России?

Самозанятость выбирают во многих случаях за счёт низкой налоговой нагрузки. Любой гражданин может предоставлять услуги или выполнять какие-либо работы, то есть фактически вести бизнес или, как говорят, работать на себя, и уплачивать небольшой налог. При этом самозанятым не нужно сдавать отчётность, ФНС сама начисляет налог, оплачивается он в режиме онлайн через приложение, а получение дохода подтверждается электронным чеком. Но у самозанятости есть и минусы, например, плательщик НПД не может рассчитывать на оплачиваемый больничный и пособие по материнству. Кроме того, у самозанятого не идёт трудовой стаж, а значит, рассчитывать на страховую пенсию по старости он не может. Добровольные страховые взносы для самозанятых — это и есть шанс «заработать» страховую пенсию. В 2022 году для получения страховой пенсии необходимо иметь не менее 13 лет стажа работы и 23,4 индивидуальных балла (пенсионных коэффициента), которые формируются с учётом уплаченных взносов. Рассчитать текущий индивидуальный коэффициент можно с помощью «Пенсионного калькулятора».

Как платить страховые взносы добровольно?

Прежде всего, надо заключить договор на добровольное пенсионное страхование. Сделать это просто: в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» выбрать «Пенсионное страхование» и далее «Подать заявление». После этого приложение сформирует заявление, где уже будут заполнены все данные. Останется только согласиться и снова нажать на кнопку «Подать заявление».
При желании можно лично обратиться в ПФР, подать заявление в личном кабинете на сайте фонда или отправить его почтой.

Сколько надо платить?

Самозанятые не платят фиксированные страховые взносы по добровольному пенсионному страхованию. И минимальный размер страховых взносов законом не установлен. Но самозанятый при исчислении взносов должен руководствоваться ст. 430 НК РФ, в которой указаны суммы взносов за расчётные периоды. Так, в 2022 году самозанятому надо выплатить 34 445 рублей, чтобы ПФР засчитал ему целый год трудового стажа. Обязан ли самозанятый выплатить именно эту сумму страховых взносов? Нет! Он может заплатить меньше, но тогда страховой стаж начислят пропорционально уплаченной сумме. Например, полгода стажа самозанятый получит, если уплатит 17 222 рубля и 50 копеек. А может заплатить и больше: максимальный размер взносов — 22 % от 8-кратного МРОТ за 12 месяцев. То есть в 2022 году это: 8 * 13 890 * 0,22 * 12 = 293 356, 8 рублей

Когда оплачивать страховые взносы?

Сделать отчисления необходимо до 31 декабря текущего года одной суммой или несколькими. Более конкретных условий и сроков нет.

Как оплачивать страховые взносы?

Самый удобный способ — в приложении «Мой налог». Деньги ФНС спишет с привязанной карты или с другой, которую пользователь укажет при оплате.

Меняется ли что-то для заказчика при работе с самозанятым, который заключает договор с ПФР об уплате добровольных взносов?

Для юрлиц и ИП ничего не меняется. Дополнительные сведения в договор с самозанятым включать не нужно. А упростить работу с самозанятыми и обеспечить себя гарантией выполнения работы поможет сервис «Подписант». Электронный документооборот с самозанятыми экономит время и деньги — документы подписываются за считанные минуты, а дублировать их на бумаге не нужно.

Страховые взносы ИП в 2024 году

Индивидуальные предприниматели сами заботятся о будущей пенсии и о медицинском страховании. Для этого они ежегодно платят взносы «за себя». За последний год в этой сфере произошло немало изменений. Расскажем, как сейчас обстоят дела со страхованием ИП.

В этой статье:
  • Кто платит и не платит взносы за себя
  • Сколько ИП платит за себя в 2024 году
  • Сроки уплаты взносов ИП
  • Как ИП платить взносы
  • Уменьшение налогов ИП на взносы
  • Если у ИП есть работники
  • Что будет, если не платить взносы

Кто платит и не платит взносы за себя

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:

ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.

ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование за себя не нужно, при этом за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы, период проживания за границей с супругом — работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Сколько ИП платит за себя в 2024 году

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

  • стандартная для всех сумма. В 2024 году это 49 500 рублей (п. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ, п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции, которая действует с 01.01.2024). Далее будем называть эту часть взносов минимальной;
  • дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2024 году не может быть более 277 571 рубля (п. 124 ст. 2 закона № 389-ФЗ, подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции, которая действует с 01.01.2024).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности. Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца года фиксированную сумму (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). И тогда в следующем году у ИП появится право на больничный, на пособие по уходу за ребенком, а у женщин — еще и на пособие по беременности и родам.

Сумма добровольных взносов в СФР для ИП в общем случае рассчитывается по формуле: МРОТ × 2,9% × 12. Предприниматели, которые прежде заключили договор с СФР и до 31.12.2023 заплатили за себя 5 652,22 рубля, смогут получать выплаты по больничному и другие пособия уже в 2024 году. Чтобы получить такое право в 2025 году, до конца 2024 года ИП нужно перечислить за себя в СФР 19 242 × 2,9% × 12 = 6 696,22 рубля.

Минимальная часть взносов

До начала 2023 года фиксированные взносы предпринимателя складывались из сумм пенсионных и медицинских отчислений. Но затем правила поменялись — взносы стали считать по единому тарифу. В 2024 году для ИП минимальная сумма составляет 49 500 рублей. Столько нужно уплатить за полный год предпринимательства.

Но если в текущем году ИП зарегистрировался или прекратил деятельность, платить единых отчислений нужно меньше (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Их размер за неполный год считается так:

  1. Определяется количество полных месяцев деятельности ИП и берется пропорциональная им сумма взносов.
  2. Определяется количество дней в неполном месяце, в течение которых ИП был зарегистрирован, и тоже считается пропорциональная сумма взносов.
  3. Суммы из п. 1 и 2 складываются.

Представим, что ИП Петрова Анна зарегистрировалась 07.02.2024. Рассчитаем, какую сумму минимальных взносов она перечислит за первый год деятельности:

  • Полных месяцев 10 — с марта по декабрь. За них нужно перечислить: 49 500 / 12 × 10 = 41 250 рубля.
  • В неполном месяце феврале Анна была ИП 23 дня — с 07.02 по 29.02 включительно. За эти дни нужно заплатить: 49 500 / 12 × 23 / 29 = 3 271,55 рублей.
  • Итого за период с 07.02.2024 по 31.12.2024 ИП заплатит: 41 250 + 3 271,55 = 44 521,55 рублей.

Переменные взносы

Для расчета переменной части отчислений ИП на пенсионное страхование нужно от суммы годового дохода отнять 300 000 рублей и взять от полученного результата 1%.

Порядок определения годового дохода указан в п. 9 ст. 430 НК РФ (письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На каждой налоговой системе доход определяется по-своему:

Налоговый режим ИП Порядок определения дохода
УСН 6% Вся сумма полученного за год дохода
УСН 15% Разница между доходом и расходами
ЕСХН
ОСНО Доход, уменьшенный на профессиональные вычеты
ПСН Сумма потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента. При этом не имеет значения, сколько денег принесла деятельность на ПСН в реальности

Например, ИП Кудрявцев на УСН 15% получил в прошлом году доход 2 500 000 рублей. Расходы составили 1 500 000 рублей. Переменная часть его страховых взносов за расчетный год считается так: (2 500 000 — 1 500 000 — 300 000) х 1% = 7 000 рублей.

Или представим, что ИП Смирнов на ПСН заработал в истекшем году 1 000 000 рублей. Однако его патент стоил 30 000 рублей. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода по конкретной деятельности. Значит, сумма дохода ИП Смирнова для расчета переменных отчислений на пенсионное страхование равна 500 000 рублей: 30 000 / 6 х 100 = 500 000 рублей. Взносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 рублей.

Сумма потенциального дохода по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Обычно считать ее не надо — она известна и бывает указана в патенте. Если же нет, ее всегда можно рассчитать показанным выше способом.

Сроки уплаты взносов ИП

Минимальную сумму отчислений на страхование нужно заплатить до 31 декабря текущего года, переменную — до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но перечислить переменные взносы можно и до окончания года — закон этого не запрещает.

Если 31 декабря или 1 июля приходятся на выходные, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. В 2023 году 31 декабря — воскресенье, поэтому крайний срок перечисления страховых взносов за 2023 год в сумме 45 842 рубля — 9 января 2024 года включительно. Переменную часть взносов за 2023 год ИП нужно перечислить до 1 июля 2024 года.

Со взносами за 2024 год дела обстоят так:

  • минимальную сумму в размере 49 500 рублей нужно уплатить до 31 декабря 2024;
  • переменную часть — до 1 июля 2025 года.

Предпринимателю, который прекратил деятельность, на уплату взносов дается 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Как ИП платить взносы

С 2023 года изменились правила перечисления платежей в бюджет. Теперь большинство налогов и взносов нужно направлять на единый налоговый счет — ЕНС. Все суммы за период можно перевести единым налоговым платежом — ЕНП.

Платежное поручение на единый налоговый платеж

В платежке на ЕНП нужно обратить внимание на следующие поля:

  • 101 — статус плательщика. Укажите «01»;
  • 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
  • 105 — ОКТМО. Укажите «0», но если банковская программа требует какого-то значения, подойдет любой код из 8 знаков;
  • 107 — налоговый период. Укажите «0».

В качестве переходного положения в 2023 году действовал старый способ перечисления платежей. Однако с начала 2024 года он не применяется. Альтернативы больше нет — взносы ИП за себя, как и большинство других платежей, нужно перечислять на ЕНС.

Уменьшение налогов ИП на взносы

Предприниматели на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают свои расходы, в состав которых входят и уплаченные страховые отчисления. ИП на УСН 6% и ПСН расходы не учитывают, но им предоставляется право на налоговый вычет в размере взносов.

Его можно использовать для уменьшения:

  • аванса по налогу при УСН;
  • годового налога при УСН;
  • стоимости патента.

Если у ИП нет работников, за счет перечисленных за себя страховых отчислений он может снизить налог до нуля. Если работники есть, то суммируются взносы за них и за ИП, но налог разрешено снизить лишь до 50%.

Новый механизм уменьшения

Раньше ИП уменьшали налог при УСН 6% и ПСН на взносы, фактически уплаченные в том же году. То есть сначала уплата страховых, а уже потом — уменьшение налогов строго на эту сумму. Поэтому многие предприниматели на УСН платили отчисления за себя поквартально, ведь тогда у них появлялась возможность уменьшать авансовые платежи. А ИП на ПСН должны были уплатить свои взносы до того, как заявили об уменьшении на них стоимости патента.

Но правила изменились. С 2023 года предпринимателям на УСН 6% и ПСН можно принимать к уменьшению суммы страховых отчислений за себя, подлежащие уплате в том же году (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Это значит, что теперь ИП вправе уменьшить налог на сумму, которую только предстоит уплатить в текущем году в виде взносов за себя. А сами эти страховые отчисления можно перечислить и позже, хоть в последний день срока.

Новое правило применяется только к собственным взносам предпринимателя на УСН 6% или ПСН. Если у него есть работники, то по-прежнему следует сначала уплатить за них страховые суммы, а только потом включать их в вычет.

Новый механизм ввели из-за перехода на ЕНС. В 2023 году в связи с этим у ИП возникли сложности с уплатой страховых отчислений за себя заранее. И как следствие, с дальнейшим уменьшением налогов. Чтобы решить возникшие проблемы, приходилось подавать дополнительные заявления. Теперь таких сложностей нет, ведь необязательно платить взносы до уменьшения налогов.

Но чтобы правильно применять новый механизм, нужно знать нюансы:

  • В вычет включаются взносы ИП за себя, относящиеся только к текущему году. Например, предприниматель заплатил 45 842 рубля за 2023 год только в феврале 2024, то есть допустил просрочку. По старым правилам на эту сумму нужно было уменьшать налог 2024 года, а по новым — налог 2023 года.
  • Если ИП в 2023 году с опозданием перечислил взносы за 2022 год или более ранние периоды, на них можно снизить налоги 2023-2025 годов. Это правило ввели в виде исключения.
  • Если срабатывает перенос срока уплаты взносов на следующий год (когда 31 декабря приходится на выходной), то они все равно относятся к предыдущему году. Например, минимальные взносы за 2023 год нужно перечислить не позднее 9 января 2024 года. Но на эту сумму можно снизить налог только за 2023 год, даже есть фактически уплатить ее в начала 2024 года.
  • Сумму переменных взносов предприниматель может по своему желанию отнести к одному либо к другому году (письмо ФНС РФ от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). Например, на переменные взносы за 2023 год, которые нужно перечислить до 1 июля 2024, можно уменьшить налог за 2023 год, а можно оставить их на 2024. Но если на эту часть взносов был уменьшен налог 2023 года, в 2024 повторно включать ее в вычет нельзя.

Для ИП на УСН 15%, ОСН и ЕСХН ничего не изменилось, ведь правила применения вычета на них не распространяются. Они сначала несут расходы в виде взносов за себя и / или работников, и только потом уменьшают на них базу.

Рассмотрим пример. ИП Карпова Мария (УСН 6% без работников) должна заплатить в 2024 году на свое страхование 60 000 рублей: 49 500 — минимальные взносы, 10 500 — переменные за 2023 год.

В I квартале 2024 года Мария получила доход 800 000 рублей, аванс по налогу при УСН составит 48 000 рублей. Платить его не придется, так как он будет покрыт взносами, ведь 48 000 < 60 000.

По окончании полугодия доход Марии составил 1 500 000 рублей, а аванс по УСН — 90 000 рублей. Но она заплатит аванс лишь в сумме 90 000 — 60 000 = 30 000 рублей. Остальное покроет вычет за счет взносов.

Сами же страховые отчисления Мария может платить, когда и как ей удобно — частями или общей суммой. Но важно, чтобы переменные взносы за прошлый год в размере 10 500 рублей были уплачены до 1 июля 2024.

Если у ИП есть работники

Предприниматель, который привлекает работников, платит взносы:

  • за себя — со всеми нюансами, описанными выше;
  • за нанятых физических лиц. Они являются застрахованными, а ИП — страхователем.

С 2023 ИП платит за лиц, привлеченных по трудовым и гражданско-правовым договорам, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и соцстрахование на случай болезни. Раньше они считались отдельно, а теперь — по единому тарифу.

Еще работников нужно страховать от травматизма. Это касается только тех, кто нанят по трудовым договорам. Хотя если в договоре ГПХ есть условия о страховании от травм и профзаболеваний, то платить травматические взносы нужно и за подрядчиков.

Чтобы заплатить за работников «единые» страховые взносы, нужно подать до 25 числа следующего месяца уведомление об исчисленных суммах и пополнить ЕНС до 28 числа. Взносы на травматизм платятся до 15 числа следующего месяца напрямую на КБК, то есть по-старому.

КБК по взносам за работников:

За периоды 2023-2024 годов За периоды до 2023 года
182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК ЕНП для перечисления единых взносов
182 1 02 01000 01 1000 160 — КБК единых взносов для уведомления
182 1 02 14010 06 1001 160 — для взносов на ОПС
182 1 02 14030 08 1001 160 — для взносов на ОМС
182 1 02 14020 06 1001 160 — для взносов на случай ВНиМ
797 1 02 12000 06 1000 160 — КБК взносов на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160 — КБК взносов на травматизм

В 2024 году действует единый предельный размер базы для расчета единых страховых взносов — 2 225 000 рублей (Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Крупные компании исчисляют взносы по ставке 30%, пока выплата физлицу с начала года не достигнет этого лимита. Если достигнет, ставка снижается до 15,1%.

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф: 30% с выплаты до МРОТ на начало года, 15% — свыше МРОТ. Но это если не достигнут лимит базы. Если же он будет преодолен, ставки меняются: 15,1% в пределах МРОТ и 15% — свыше МРОТ.

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. На начало 2024 года он равен 19 242 рублям (ст. 1 закона от 19.06.20000 № 82-ФЗ).

Тариф взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска, определяемого по основному виду деятельности. Если ИП применяет налоговый режим АУСН, он перечисляет «несчастные» взносы в фиксированном размере — независимо от количества работающих (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ). В 2024 году их размер составит 2434 рублей (Постановление Правительства от 08.12.2023 № 2085).

Помимо уплаты страховых отчислений, предприниматель с работниками подает несколько отчетных форм в СФР и ФНС.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Что будет, если не платить взносы

Неуплата страховых отчислений — нарушение законодательства, за которым последуют:

  • Пени по ст. 75 НК РФ. Они начисляются за каждый день просрочки из расчета 1 / 300 от ставки Банка России.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ. Поскольку эта статья предусматривает санкции за неправильный расчет базы по взносам, а ИП минимальные взносы сами не считают (они прописаны в НК РФ), то штраф за их неуплату не назначается (Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888). А вот за неуплату в срок переменной части взносов его могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки. Если же это сделано умышленно, штраф вырастет до 40%.

Пени и штраф будут включены в налоговую обязанность ИП и отражены на его ЕНС, а значит, отрицательное сальдо увеличится. Чтобы его погасить, ФНС может обязать банк списать деньги с расчетного счета ИП или с его личного счета. Если денег на счетах нет, их спишут при поступлении. Взыскание может быть обращено и на имущество предпринимателя, в том числе личное.

Поэтому если деятельность не ведется, есть смысл как можно скорее перестать быть ИП. Однако долг, который числился за предпринимателем на момент закрытия бизнеса, никуда не денется — он останется за физическим лицом.

Читайте также
  • Как предпринимателю платить алименты
  • Как уменьшить патент на страховые взносы?
  • Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП?​

Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал
Поделиться
Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал

Другие статьи→

16 февраля

Анастасия Акулёнок

16 февраля

Алексей Третьяков

15 февраля

Отвечает
Ольга Сорокина

13 февраля

Наталья Пискарева

Налогообложение ИП в 2024 году

Ольга Якушина

Отвечает
Надежда Пастухова

Отвечает
Елена Кулакова

Отвечает
Елена Кулакова

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2024 году

Отвечает
Елизавета Кобрина

Елена Кулакова

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2024 году

28 декабря 2023

Ольга Сорокина

16 февраля

Анастасия Акулёнок

16 февраля

Алексей Третьяков

15 февраля

Отвечает
Ольга Сорокина

13 февраля

Наталья Пискарева

Налогообложение ИП в 2024 году

Ольга Якушина

Отвечает
Надежда Пастухова

Отвечает
Елена Кулакова

Отвечает
Елена Кулакова

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2024 году

Отвечает
Елизавета Кобрина

Елена Кулакова

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2024 году

28 декабря 2023

Ольга Сорокина

13 комментариев
Ляпнева Елена Андреевна 12 июля 2023
Для ИП на системе ЕСХН ничего в статьях не дано.
0 Ответить
Дарья , техподдержка 17 июля 2023
Ляпнева Елена Андреевна, добрый день! Уточните, пожалуйста, что именно вас интересует?
0 Ответить

Как правильно рассчитать страховые взносы на ОМС в 2023 году для ИП -военного пенсионера по новому закону от 13.06.2023г. № 257-ФЗ? Ведь уплату взносов на ОПС в обязательном порядке отменили. Совокупный взнос нужно рассчитать и уплатить за период с 01.01.2023 по 24.06.2023г. А за остальные 6 дней июня?

1 Ответить
Дарья , техподдержка 1 августа 2023

Галина, добрый день! На текущий момент в Госдуму РФ внесен проект закона № 379441-8 с поправками в ст. 430 НК РФ.

Согласно законопроекту тариф на ОМС составляет 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Если ИП-военный пенсионер ведёт деятельность с начала и будет вести её до конца года, то взносы на ОМС, которые он должен за себя заплатить за 2023 год, составят 9 118, 98 руб. (45 842 руб. x 19,8922 %).

Обратите внимание, что проект пока на рассмотрении, поэтому данные сведения предварительны.

Что касается самого расчёта: вы правы, за период с 01.01.2023 по 24.06.2023 необходимо рассчитать совокупный размер фиксированных взносов. После 24.06.2023 и до конца года рассчитываете сумму исходя из установленной ставки и ранее уплаченных взносов на ОМС в составе фиксированного совокупного взноса.

0 Ответить

Дарья Изотова, а на сайте фнс россии на 08.08.2023г. калькулятор расчета страховых взносов с учетом функции «военный пенсионер», при расчете страховых взносов ОПС за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 равен 0.
К оплате предлагается начисленные взносы по ОМС в размере 9118,98р.
т.е. следует полагать, что период с 01.01.2023 по 24.06.2023 не является значимым и норма работает задним числом с 01.01.2023.
Как же это понимать на фоне ваших разъяснений?
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/?y=2023&;df=01.01.2023&;dt=31.12.2023&;v=&;c=false&;lp=true&;nt=false

0 Ответить
Дарья , техподдержка 9 августа 2023

Мария, добрый день! Я исходила из того, что Федеральный закон от 13.06.2023 N 257-ФЗ вступает в силу только 24.06.23, при этом в нём не указано, что изменения распространяются и на правоотношения, возникшие с 01.01.2023, как в случае с поправками в НК РФ.

В данном случае рекомендую обратиться за разъяснениями непосредственно в ИФНС. Если удастся что-нибудь выяснить, будем рады, если поделитесь с нами 🙂

0 Ответить

Дарья Изотова, спасибо за обратную связь!

Вопрос: данная норма заработает задним числом с 01.01.2023 или с 24.06.2023г.?

Мой ответ : С 01.01.2023:
Мотивация: Статья 2 ФЗ от 04.08.2023 № 427-Ф.
Действие положений статей 430, 431 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Тем не менее, на текущий день, ИФНС в ожидании разьяснений в рамках внутренних служебных писем.

Что касается вопроса применения ИП-военным пенсионером права освобождения от фиксированных страховых взносов ОПС, то тут имеем четкие разъяснения ИФНС:
1. В любом случае, ИП — военному пенсионеру необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление и подтвердить свой статус получателя военной пенсии (за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом от 12.02.1993 № 4468-1), т.е. для того, чтобы ИП — военному пенсионеру воспользоваться освождением от фиксированных страховых взносов ОПС, ему надо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением и копией пенсионного удостоверения. Форма такого заявления — письмо ФНС России от 2 февраля 2021 г. № БС-4-11/1183@.
2. Важно! Если в пенсионном удостоверении не стоит отметка о том, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в связи с прохождением военной службы, то необходимо дополнительно представить справку из федерального ведомства, осуществляющего пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения такой пенсии.

1 Ответить
Дарья , техподдержка 9 августа 2023

Мария, всегда пожалуйста!
Согласна, если исходить из Федерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ, то вполне логично, что норма применяется с начала этого года, а следовательно, ИП-военные пенсионеры за 2023 год уплачивают страховые взносы только на ОМС.

Надеюсь, что в скором времени появятся официальные разъяснения, а пока можно взять на заметку п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *