Сколько сейчас составляют взносы в фсс
Перейти к содержимому

Сколько сейчас составляют взносы в фсс

  • автор:

Тарифы по «травматизму» и основной вид экономической деятельности в 2022 году

ФСС России разъяснил применение тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2022 году:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ уплачиваются страхователями в 2022 году в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», то есть сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска.

Страховые тарифы определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и ГПД, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В 2022 году сохраняется льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ в размере 60% от размеров страховых тарифов, которая установлена ст. 2 Закона № 179-ФЗ для:

  • организаций любых организационно-правовых форм и страхователей — ИП в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая вознаграждения по ГПД) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;
  • общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых ССЧ инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в ФОТ составляет не менее 25%;
  • учреждений, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

В связи с переходом с 2017 года на ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)) приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 г. № 851н утверждена Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска, сформированная на основе наименований видов экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД2. Приказом Минтруда России от 10 ноября 2021 г. № 788н внесены изменения в Классификацию для приведения в соответствие наименований видов экономической деятельности и кодов, содержащихся в Классификации, с изменениями и дополнениями, внесенными в ОКВЭД2.

Подробно изложен порядок подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД) страхователя (подразделения страхователя) по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ для определения класса профессионального риска и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на текущий финансовый год. В частности, для подтверждения ОВЭД страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет документы, указанные в п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).

В соответствии с Административным регламентом документы для подтверждения ОВЭД могут быть представлены:

в электронном виде через:

  • единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru), где заявителю предоставлена возможность заполнить специальную интерактивную форму и направить заявление и комплект документов, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, в электронном виде, а также осуществлять мониторинг хода предоставления и получения результатов предоставления госуслуги в электронном виде в личном кабинете на портале госуслуг;
  • сайт подтверждения основного вида экономической деятельности (шлюз Фонда по приему отчетности страхователей в электронном виде через спецоператоров связи).

на бумажном носителе:

  • на личном приеме;
  • с использованием средств почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
  • через МФЦ (при наличии государственной услуги в соглашениях о взаимодействии, между МФЦ и ФСС России).

В 2022 году заявление о подтверждении ОВЭД страхователя и справка-подтверждение за 2021 год заполняются страхователем в соответствии с наименованиями и кодами по ОКВЭД2, указанными в выписке из ЕГРЮЛ страхователя по состоянию на 1 января 2022 года, и включенными в Классификацию.

Уведомление о страховом тарифе на 2022 год территориальные органы Фонда выдают страхователю в двухнедельный срок с даты представления полного и правильно заполненного страхователем комплекта документов.

Установленный страхователю размер страхового тарифа действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно) (Информация Фонда социального страхования РФ).

Страховые взносы за сотрудников в 2024 году

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии

В этой статье:
  • Тарифы страховых взносов в 2024 году
  • Единая предельная база для расчета взносов
  • Кто платит льготные страховые взносы
  • Подрядчики — тоже застрахованные лица
  • Право подрядчиков на пособия
  • Сроки перечисления страховых взносов в 2024 году
Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Тарифы страховых взносов в 2024 году

Раньше организации и ИП рассчитывали взносы по каждому виду страхования: на будущую пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия — по болезни и в связи с рождением детей. Для каждой группы взносов был свой тариф, льготы, предельные базы. Бухгалтеры рассчитывали и уплачивали каждый вид взносов отдельно.

Теперь для трех видов страховых взносов есть единый тариф (утв. законами от 14.07.2022 № 239-ФЗ и № 237-ФЗ). В пределах принятой базы ставка для взносов — 30%, после перехода предельной базы — 15,1% с того месяца, в котором превышена база. Это касается работников на трудовых и гражданско-правовых договорах кроме самозанятых.

Налоговая нагрузка осталась прежней: у компаний без льгот 22% из всей суммы пойдет на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, а 5,1% — на медицинское. Так что у бухгалтера и руководителя просто стало меньше рутины: можно сделать один расчет и отправить взносы одной платежкой. Даже сверяться с базой теперь можно быстрее, так как она одна для каждого сотрудника.

Важно! «Несчастные» взносы на травматизм и профзаболевания по-прежнему рассчитывают независимо от всего и перечисляют отдельным поручением. Это связано с тем, что у разных компаний установлен разный класс риска их деятельности и разные тарифы для расчета таких взносов.

Единая предельная база для расчета взносов

Прежде бухгалтеры ориентировались на две предельные базы: по взносам на будущую пенсию и социальные пособия. По медицинским взносам предельной базы не было, их платили по одному тарифу весь год.

Теперь предельная база стала единой для всех взносов. В 2024 году ее размер 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023). Доход по каждому сотруднику по-прежнему рассчитывают нарастающим итогом с начала года и каждый месяц сравнивают с предельной базой. После преодоления порога взносы платят уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1% с того же месяца, когда предел преодолен. Размер базы, как обычно, будут ежегодно индексировать.

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Пример расчета взносов

Зарплата инженера-программиста Олега составляет 250 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер рассчитывает доход с начала года и сравнивает с предельной базой 2 225 000 рублей. По итогам сентября годовой доход достиг 2 250 000 рублей и превысил единую предельную базу. С сентябрьской зарплаты Олега бухгалтер рассчитает взносы по ставке 15,1%. То же касается взносов с выплат октября, ноября и декабря.

Кто платит льготные страховые взносы

Теперь льготы по взносам положены трем группам работодателей (ст. 427 НК РФ). Каждая категория должна соблюдать свои условия для применения льготных ставок по взносам.

Малые и средние предприятия (по реестру МСП) общепита с 56 ОКВЭДом, даже если их среднесписочная численность более 250 человек

Участники «Сколково» и науч-технцентров с инновационными проектами

Резиденты особых экономических зон

Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестра

Участники особого административного района в Калининградской области

Подрядчики — тоже застрахованные лица

Прежде взносы по всем видам страхования платили только за сотрудников на трудовых договорах. За подрядчиков на договорах ГПХ платили взносы на пенсию и медицину. Теперь подрядчики тоже становятся застрахованными лицами в системе социального страхования и могут рассчитывать на больничные и декретные пособия, а заказчики платят за них взносы на соцстрахование в общей сумме. Для получения таких пособий должно выполняться одно условие, расскажем о нем ниже.

Важно! Правило о взносах за подрядчиков не касается самозанятых. За самозанятых взносы платить не нужно: они сами оплачивают свое медицинское страхование (оно встроено в налоговый платеж НПД), а для пенсионного и социального страхования могут заключить договор с Социальным фондом.

Еще по всем видам страхования теперь застрахованы иностранцы: взносы с их дохода начисляют так же, как гражданам РФ. Исключение — высококвалифицированные иностранные специалисты с временным пребыванием: с их выплат начисляют только «несчастные» взносы (ст. 425 НК РФ, ст. 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, ст. 5 закона от 24.07.98 №125-ФЗ). Иностранцы, живущие в стране по визе или миграционной карте, считаются застрахованными в системе медицинского страхования.

Тариф для взносов за подрядчиков на договорах ГПХ такой же, как для штатных сотрудников. Но взносы на травматизм за них нужно платить по тарифу, установленному для организации, и только если такое условие прописано в договоре.

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Право подрядчиков на пособия

На больничные и декретные пособия могут рассчитывать подрядчики (не самозанятые), за которых в предыдущий год уплатили взносов по социальному страхованию не менее суммы:

МРОТ * 12 *2,9%

Для 2022 года это 13 890 * 12 * 2,9% = 4 833,72 рубля. Если взносов за подрядчика в 2022 году уплачено не меньше этой суммы, то в 2023 году человек может получать больничные и декретные деньги. Это возможно в случае, когда человек трудился по трудовому договору или сам заключал договор с ФСС и выплачивал страховые взносы. Тогда нужно проверить сумму взносов за прошлый год и понять, есть ли у него право на пособия.

Если за подрядчика платят страховые взносы на социальное страхование только в 2023 году, то право на пособие появится только в 2024 году при условии, что сумма уплаченных взносов будет достаточной.

Сроки перечисления страховых взносов в 2024 году

По новой схеме расчетов с бюджетом взносы по единому тарифу нужно отправлять на единый налоговый счет не позднее 28 числа следующего месяца. А «несчастные» взносы по-прежнему перечисляют не позднее 15 числа следующего месяца в СФР на отдельный КБК.

Расчет по страховым взносам отправляют до уплаты самих взносов — 25 числа после завершения отчетного квартала, а РСВ за год — не позднее 25 января следующего года.

В те месяцы, когда работодатель сдает РСВ, налоговая видит по расчету, какие суммы взносов должны быть уплачены за сотрудников и может списать эти суммы в тот месяц, в котором РСВ представлен. Скажем, до 25 июля компания отправила РСВ за 2 квартал, и ФНС понимает, какие суммы надо будет списать с единого налогового счета в пользу страховых взносов за сотрудников после 28 июля — это взносы с июньских зарплат и гонораров.

В месяцы, когда работодатель не сдает РСВ, налоговую нужно информировать о суммах рассчитанных взносов с помощью уведомлений (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@). Уведомление с суммами платежей, которые нужно сделать в текущем месяце, отправляют до 25 числа. Так что уведомления по взносам сдают каждый месяц кроме января, апреля, июля и октября.

Еще одна форма отчетности, в которую вносятся суммы выплат, облагаемые взносами, — отчет «Персонифицированные сведения о физлицах», заменивший СЗВ-М. Форму сдают ежемесячно в ФНС до 25 числа.

Итак, страховые взносы в 2024 рассчитываются по единому тарифу, кроме «несчастных» взносов. За подрядчиков тоже уплачиваются взносы на социальное страхование, и это дает им право на пособия — но на определенных условиях. Сроки уплаты взносов по единому тарифу такие же, как для всех платежей по ЕНП, а срок уплаты взносов на травматизм остался прежним.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии

Страховые взносы при закрытии ИП в 2024 году

Слишком многое произошло за минувшие три года: ввелись ограничения, в результате чего некоторые сферы предпринимательства стали неактуальными, появилась возможность работать в качестве самозанятого на НПД, платя более выгодный налог. И если ИП твердо решил завершить работу, лучше не тянуть, ведь фиксированные взносы за себя обязаны платить даже предприниматели без прибыли. Из этой статьи вы узнаете о расчете страховых взносов при ликвидации ИП, о сроке уплаты и об обстоятельствах, когда взносы в ПФР и ФФОМС можно не платить.

1. Как платить страховые взносы, если ИП закрыто

За себя

Индивидуальный предприниматель всегда платит фиксированные платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Размер их в 2022 году составляет 43 211 рублей. Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г., конечно, не придется оплачивать в полном размере, если весь календарный год ИП не проработал. Воспользуйтесь калькулятором налоговой, чтобы получить верный расчет страховых взносов при ликвидации ИП — сумма к оплате будет равна сроку, точному до дней, в котором лицо имело статус предпринимателя.

За сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя в расчетный период перед снятием с учёта имеется штат, то страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. придётся заплатить ещё и за сотрудников. Известно, что бизнесмен платит за работников взносы на все виды социального страхования. Так, суммы отчисляются в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд соцстраха. Отметим, что в ФСС индивидуальный предприниматель, если хочет, может платить взносы и за себя, – они дадут возможность получать декретные и больничные выплаты. Расчёт страховых взносов при ликвидации ИП за сотрудников зависит от размера их зарплаты. Как правило, это 30,2 % от жалования. Тем не менее некоторые бизнесмены могут рассчитывать на пониженные тарифы – они действуют для определенных областей работы. Например, для IT сферы. Помните, что ИП-работодатель не вправе вычитать страховые взносы за штат из зарплатных выплат работникам, он выплачивает их самостоятельно.

Помимо указанных выплат на страхование индивидуальный предприниматель, который получил за год более 300 000 руб., обязан отчислить в ПФР ещё и 1 % от суммы дохода, превышающей указанный размер. А в целом пенсионные отчисления не могут превышать фиксированные взносы в восьмикратном размере.

Важно: Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель ещё не прекратил деятельность, но по факту она не ведётся по причинам, не зависящим от убыточности предприятия. Например, когда лицо со статусом ИП ухаживает за ребенком до достижения им возраста полутора лет, или когда бизнесмен призван служить в армию. Эти и другие обстоятельства, указанные в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ “О страховых пенсиях”, являются основаниями, по котором страховые взносы ИП разрешено вообще не платить за соответствующий период.

Поможем в закрытии ИП!

Онлайн-сервис банка УБРиР возьмёт на себя заботы по правильной подготовке документов на закрытие ИП. Отправьте их онлайн через сервис или скачайте, чтобы подать самостоятельно.

Страховые взносы для ООО в 2024 году

Страховые взносы для ООО в 2024 году

Все организации в РФ обязаны перечислять страховые взносы в бюджет при наличии фонда оплаты труда. При этом не важно какой налоговый режим используется. Это означает, что если в компании есть сотрудники, получающие заработную плату и числящиеся в персонифицированных сведениях о физлицах, то за них необходимо выплачивать определённые суммы. Размер и виды этих сумм, а также куда их уплачивать рассмотрим в данной статье.

Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн

Виды страховых взносов ООО

Существует несколько видов страховых взносов, обязательные для организаций, а именно:

  1. На общее социальное страхование (ранее было разделение по видам на ОПС, ОМС, ВНиМ)
  2. На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

При этом важно понимать, что количество выплат зависит от типа договора, заключённого с сотрудником. Трудовой договор предусматривает уплату всех взносов, а договор ГПХ только оплату основного страхования и при необходимости — с принятием дополнительного решения о страховании от несчастных случаев по выбору сторон.

С 2017 года все страховые платежи, кроме взносов на травматизм перешли в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС) . Страхование от несчастных случаев как и раньше курирует Социальный фонд (СФР) . Все положения по взносам в ФНС регулируются главой 34 НК РФ.

Размеры страховых взносов для ООО

Страховые взносы не являются налогами, однако рассчитываются по схожему принципу. Ставка берётся от произведённой выплаты сотруднику – базы , а полученная сумма и есть взнос. Ставки варьируются в зависимости от того, есть ли льготы у плательщика страховых взносов или нет.

В пределах лимита обычные страховые взносы считаются по ставке 30%, а при его превышении — по ставке 15,1%. Ставки взносов «на травматизм» зависят от класса профессионального риска и имеют значения от 0,2% до 8,5%.

Размер ставки взноса от травматизма можно узнать в СФР. После регистрации компании направляется информационное письмо с этими данными, главное – правильно указать вид деятельности. Кроме того, компаниям раз в год нужно подтверждать в СФР основной вид деятельности.

Теперь стоит разобраться, что можно считать базой при расчёте величины взносов. Базой выступает весь доход в пользу сотрудника без вычета НДФЛ за календарный месяц . Однако, существуют выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся указанные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ , например, дивиденды, пособия и материальная помощь с определёнными ограничениями.

Таким образом, суммарные отчисления в бюджет для налогоплательщиков в 2023 году не изменятся и составят привычные минимальные 30,2% от выплат каждому работнику.

Однако этот показатель не всегда постоянен, и в первую очередь это связано с наличием предельной базы . Её размер меняется каждый год согласно правилам, прописанным в Налоговом кодексе. На 2024 год предельная база устанавливается Постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 и составляет:

  • 2 225 000 рублей на общие страховые взносы

Если суммарные выплаты сотруднику превысят размер предельной базы, то за месяц, следующий за месяцем превышения, взнос рассчитывается по сниженной ставке. Сниженная ставка также будет браться с суммы, на которую превышена эта предельная база.

Примеры расчёта страховых взносов

Чтобы понять, как на практике определяется размер страховых отчислений, произведём расчёты. Сложность обычно состоит в том, что за разные периоды нужно использовать разные ставки, так как возможно превышение предельной базы, а также попадание в льготные категории (об этом ниже).

Для расчёта величины взноса за работника, необходимо сложить все выплаты в его пользу с начала года. Если полученная сумма не превышает предельной базы, то применяются стандартные тарифы. В противном случае – сниженные, но только после её превышения.

Например, заработная плата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц, и другого дохода у него нет. Видно, что сумма за целый год не превысит лимит 1 917 000 рублей, а значит используется ставка 30%. Для расчёта нужно проценты представить в виде дроби – разделить на 100.

12 х 100 000 х 0,30 = 360 000 рублей составят взносы на страхование за год или 30 000 рублей в месяц.

Если же заработная плата будет 230 000 рублей, а расчёт производится за 10 месяцев, то лимит будет превышен на 75 000 рублей (10 х 230 000 — 2 225 000). Соответственно, ставка 30% применяется только к сумме 2 225 000 рублей, а 15,1% к 75 000, и после взносы суммируются.

0,30 х 1 917 000 + 0,151 х 83 000 = 575 100 + 12 533 = 587 633 рублей составят искомые взносы за 10 месяцев

За ноябрь и декабрь ставка будет 15,1% со всей суммы дохода.

НС и ПЗ

Здесь ставка зависит от вида экономической деятельности и определяется кодом ОКВЭД-2. Для расчёта можно взять самый распространённый 1 класс профессионального риска со ставкой 0,2%. Лимита нет, а значит взнос начисляется со всей базы в обоих случаях:

0,002 х 1 200 000 = 2400 рублей за 12 месяцев при зарплате 100 000 рублей

0,002 х 2 300 000 = 4600 рублей за 10 месяцев при зарплате 230 000 рублей

Если резюмировать результаты всех примеров, то в первом случае при зарплате в 100 000 рублей в месяц работодатель перечислит в бюджет взносов на сумму 362 400 рублей за год, а во втором при зарплате 230 000 рублей в месяц – 683 425 рублей за 10 месяцев.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Льготные ставки страховых взносов

Согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ и ФЗ № 209 от 03.08.2018 предприятия, входящие в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) , имеют право на льготные тарифы при расчёте величины страховых взносов. Здесь важно учитывать размер МРОТ, определяемый государством на каждый год.

В 2024 году МРОТ увеличен до 19 242 рублей.

Таким образом, страхователи оплачивают взносы по льготной ставке 15% с той части дохода сотрудника, которая превышает значение минимальной оплаты труда в конкретном месяце. С части заработка, равной МРОТ, берётся стандартная ставка 30%. Деление зарплаты на части для расчёта страховых взносов в данном случае производится ежемесячно. Кроме того, здесь же нужно учитывать и предельную базу по страховым взносам в размере 2 225 000 руб.

Кроме того, той же статьёй 427 НК РФ предусмотрен перечень плательщиков, для которых установлены пониженные ставки.

Страховые взносы в пониженном размере делятся на три группы в соответствии с тарифными ставками и субъектами страхователями:

  • субъектов МСП
  • общепита
  • участников «Сколково»
  • социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН
  • IT-компаний
  • участников СЭЗ
  • резидентов ТОСЭР и ОЭЗ
  • производителей анимационной аудиовизуальной продукции
  • производителей радиоэлектронной продукции
  • компаний на Курилах
  • студентов за деятельность в студотрядах
  • членам экипажей судов
  • участников САР в Калининградской области и Приморском крае

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2024 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в статье 428 НК РФ, а именно:

  • 9% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
  • 6% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 200 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 230 000 = 2 760 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 30% (или 15,1% при превышении лимита в 2 225 000 рублей и ставка 15% со второй части, превышающей МРОТ (поскольку компания участвует в «Сколково»).

19 242 х 0,30 = 5 772,60 рублей – отчисления с первой части зарплаты и

230 000 — 19 242 = 210 758 рублей – вторая часть зарплаты

а 210 758 х 0,15 = 31 613,70 рублей – отчисления со второй.

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части (до предельной базы и после), но к первой части до МРОТ нужно применять ставку 15,1% а ко второй части — ставку 15%. Остаток за ноябрь или декабрь будет равен

19 242 х 0,151 = 2 905,54 рублей – отчисления с первой части зарплаты и

230 000 — 19 242 = 210 758 рублей – вторая часть зарплаты

а 210 758 х 0,15 = 31 613,70 рублей – отчисления со второй.

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(5 772,60 + 31 613,70) х 10 + (2 905,54 + 31 613,70) х 2 = 442 901,48 рублей составят отчисления в бюджет за год.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

2 760 000 х 0,002 = 5 520 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 448 421,48 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС нужно заплатить до 28 числа месяца после отчётного, а в СФР — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Какой штраф выписывают налоговики за несвоевременную уплату страховых взносов?

За несвоевременную уплату страховых взносов ИФНС штрафует на 20% от суммы недоимки, если нарушение непреднамеренное. При умышленном нарушении наказание увеличивается в 2 раза — до 40%.

Моё дело

Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 7 152 ₽ в мес.

Моё дело

Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов
  • Подарки сотрудникам: налогообложение и учёт
  • Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение и бухгалтерский учёт
  • Материальная помощь на лечение сотрудника: аспекты налогообложения
  • Можно ли получать зарплату наличными: возможности, правила и процедуры
  • Благотворительность в бухгалтерском и налоговом учёте: эффективные стратегии учёта и налогообложения
  • Код профессиональной деятельности для СЗВ-ТД
  • Что лучше: патент или упрощёнка для ИП
  • Как исправить ошибку 30 в СЗВ-ТД
  • Налоги по договору ГПХ
  • Книга учёта доходов для ИП на патенте

Другие публикации по теме

  • Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов

22 октября’20 13059

Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в СФР

29 октября’20 17911

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

29 октября’20 19159

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

10 ноября’20 24625

Как исправить в СЗВ-М ошибку 30

10 ноября’20 3929

50 ошибка в СЗВ-М: как исправить

10 ноября’20 8646

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *