Кто платит в фсс
Перейти к содержимому

Кто платит в фсс

  • автор:

Страховые взносы за сотрудников: как их платить и по каким тарифам

Каждый работодатель в России должен платить за своих сотрудников страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Это отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Взносы надо начислять на большинство выплат работнику — на суммы его зарплаты, премий или отпускных. Отвечаем на главные вопросы, как правильно платить взносы за сотрудников.

База по пенсионным взносам не ограничивается. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф. В 2021 году предельная величина по пенсионным взносам — 1 465 000 рублей. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

Рассмотрим, сколько процентов отчисляется в Пенсионный фонд и на социальные нужды с зарплаты сотрудника:

Облагаемая база ПФР ФФОМС ФСС Итого
Не превышает предельную величину 22% 5,1% 2,9% 30%
Превышает предельную величину 10% 5,1% 0% 15,1%

Кто может платить взносы по сниженным тарифам?

Существуют две льготные категории. Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определёнными видами деятельности, например научные разработки, массовый спорт и благотворительность. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

Кроме того, с апреля 2020 года введены льготы для малого и среднего бизнеса. К части выплат по итогам каждого отдельно взятого месяца, которая превышает МРОТ, они смогут применять пониженные тарифы взносов:

на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх неё) — 10%

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%

на обязательное медицинское страхование — 5%.

Если работодатель в течение месяца выплачивал сотрудникам пособия по больничным или декретные, он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Первые три дня больничного оплачиваются за счёт работодателя, а остальные — за счёт ФСС. Из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые будут выплачены за счёт ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счёт предстоящих платежей.

Повышенные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работников существуют повышенные тарифы по пенсионным взносам.

Например, это касается шахтёров и других сотрудников, работающих под землей. Также повышенный тариф действует на взносы с зарплат сотрудников, работающих в горячих цехах и на производствах с вредными условиями труда. За них нужно будет платить 9% в ПФР.

Причём повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Если работодатель хочет снизить величину этого взноса, придётся пересмотреть условия труда сотрудников и вызвать специальных оценщиков, которые зафиксируют изменения.

Уплата страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в систему ОПС

Согласно Закону № 167-ФЗ добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:

  • граждане РФ, работающие за границей, — в целях уплаты страховых взносов в Социальный фонд РФ за себя;
  • физические лица — в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не платит взносы работодатель;
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;
  • физические лица, постоянно или временно проживающие в России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, — в целях уплаты страховых взносов за себя;
  • физические лица в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», в целях уплаты страховых взносов в Фонд за себя.

Периоды уплаты добровольных страховых взносов засчитываются в страховой стаж, но в ограниченном порядке. «Приобретаемый» стаж не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости (п. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ) для физических лиц, уплачивающих взносы за другое физическое лицо, за которое не платит взносы работодатель и физических лиц, уплачивающих взносы за себя.

Вступают в добровольные правоотношения с СФР по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) на основании заявления. Заявление о вступлении в правоотношения и заявление о прекращении правоотношений могут быть поданы заявителем лично в территориальный орган СФР, направлены с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления, а также в электронной форме с использованием «Единого портала государственных и муниципальных услуг». Правила подачи и образец заявления утверждены Приказом Минтруда России от 31.05.2017 № 462н.

Лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, регистрируются в территориальных органах Социального фонда Российской Федерации в качестве страхователей на основании следующих документов:

  • заявления о регистрации;
  • заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории Российской Федерации (только для лиц, работающих за пределами территории Российской Федерации либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
  • документа, удостоверяющего личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
  • документ (копия), подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, «Налог на профессиональный доход» (только для лиц, применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • представляют сведения (информацию), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса, занимающегося частной практикой, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 (только для лиц, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1).

При регистрации в территориальных органах СФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по ОПС.

Памятки по уплате страховых взносов для лиц, вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

Кто платит в фсс

от 7 июля 1999 г. N 765

ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Список изменяющих документов

(с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ

от 05.10.2006 N ГКПИ06-967)

1. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая в соответствии с законодательством Российской Федерации средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации.

2. Государственные пособия гражданам, имеющим детей, пособия по временной нетрудоспособности, социальное пособие на погребение, пенсии, доплаты к пенсиям и иные социальные выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, а также бюджетов всех уровней.

Решением Верховного Суда РФ от 05.10.2006 N ГКПИ06-967 пункт 3 признан недействующим в части слов «, оплату дополнительного отпуска».

3. Компенсации и льготы, предоставляемые в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводе работников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, оплату дополнительного отпуска.

4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей.

5. Компенсация, выплачиваемая работнику (одному из родителей, родственнику или опекуну, фактически осуществляющему уход за ребенком), находящемуся в соответствии с законодательством Российской Федерации в отпуске по уходу за ребенком.

6. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного здоровью и имуществу работников вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

7. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

8. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

9. Единовременные выплаты работникам при увольнении в связи с выходом на государственную пенсию.

В соответствии с письмом ФСС РФ от 18.03.2009 N 02-18/07-2165 при применении данного пункта следует учитывать нормы пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, согласно которому размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

10. Суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; стоимость рациона бесплатного питания, выдаваемого работникам в случаях и размерах, установленных законодательством Российской Федерации; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей.

11. Стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезвреживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно — профилактического питания, предоставляемого бесплатно по установленным нормам, или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

12. Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании.

13. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям работников законодательством Российской Федерации.

14. Стоимость бесплатно предоставляемых (частично оплачиваемых) отдельным категориям работников в соответствии с законодательством Российской Федерации жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующее денежное возмещение.

15. Стоимость проезда работников к месту использования отпуска и обратно, оплачиваемого работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16. Стоимость оплачиваемых работодателем путевок на санаторно — курортное лечение и отдых работников и членов их семей.

17. Стипендии, выплачиваемые учебными заведениями и работодателями учащимся (студентам, аспирантам) в период обучения с отрывом от производства.

18. Доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлении собственностью организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.).

19. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по обязательному страхованию работников.

20. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая.

21. Суммы страховых платежей (взносов), не превышающие в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, уплачиваемые работодателем по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями на срок не менее 5 лет и предусматривающим выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности и (или) достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии.

22. Вознаграждения, выплачиваемые гражданам по договорам гражданско — правового характера, а также по авторским договорам.

23. Средства избирательных фондов кандидатов, избираемых в федеральные органы государственной власти, представительные и исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, полученные и израсходованные на проведение избирательных кампаний, а также учтенные в установленном порядке; доходы, получаемые от избирательных комиссий членами избирательных комиссий, осуществляющими свою деятельность в указанных комиссиях не на постоянной основе; доходы, получаемые физическими лицами от избирательных комиссий, а также из избирательных фондов кандидатов и избирательных фондов избирательных объединений за выполнение указанными лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний.

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Взносы на обязательное страхование нужны для того, чтобы сотрудники могли получать пенсию, медицинское обслуживание, декретные и больничные. Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Страховые взносы: кто платит и какими они бывают

Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.

Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.

Деньги поступают в ИФНС и Социальный фонд, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.

Есть 4 вида обязательных страховых взносов:

  1. Пенсионные.
  2. Медицинские.
  3. Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
  4. Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Социальный фонд России (СФР).

Также нужно учесть, что с 2023 года ввели единый тариф вместо взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. Кроме того, и для ИП с 2023 года убрали разделение взносов на ОПС и ОМС при их уплате. С 2024 года при оплате взносов нужно в назначении платежа писать — «Единый налоговый платеж» и проставлять КБК для него без указания конкретного вида взносов или их КБК.

Есть стандартные тарифы взносов и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях, платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.

Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.

Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.

Тарифы страховых взносов для работодателей

Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой взносы снижаются.

Нужно учесть, что с 2023 года действует единый тариф по страхвзносам в ИФНС и единая предельная база. По взносам «на травматизм» ставки зависят от класса профессионального риска, и по ним не установлена предельная база доходов.

Вид страхования Выплаты в пределах базы Выплаты свыше базы База в 2024 году, руб.
Пенсионное, социальное, медицинское 30% 15,1% 2 225 000
На «травматизм» от 0,2% до 8,5%

Ставки страховых взносов в зависимости от размера выплат в пользу сотрудника

Если работодатель относится к малому бизнесу, по таким ставкам он платит только с зарплаты в пределах МРОТ. С части зарплаты свыше МРОТ с апреля 2020 года действуют сниженные ставки, об этом чуть ниже.

Важно! Страховые взносы на травматизм платят по индивидуальным тарифам. Он зависит от класса профессионального риска. Класс риска в свою очередь зависит от основного вида деятельности. Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2% до 8,5%. Чем больше вредных и опасных факторов влияет на сотрудников — тем выше будет эта ставка.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно платить по ставкам от 2% до 9%, в зависимости от степени опасности условий труда.

Сервис «Моё дело» автоматически рассчитает все выплаты и взносы, напомнит о сроках уплаты, сформирует отчёты в ИФНС и фонды.

Льготные ставки

Для некоторых категорий работодателей действуют сниженные ставки:

Категория Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ в пределах лимита Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ сверх лимита
ИТ-компании, социально ориентированные НКО, благотворительные организации на УСН, участники СЭЗ, резиденты ТОСЭР и ОЭЗ и некоторые другие 7,6% 0%
Компании, выплачивающие доходы членам экипажей судов, участники САР в Калининградской области и Приморском крае 0% 0%

Льготные ставки страховых взносов для работодателей

В связи с пандемией коронавируса в апреле 2020 года ввели ещё одну льготу, которую затем сделали постоянной. Весь малый бизнес с части зарплаты свыше МРОТ может платить по сниженной ставке — 15%. При этом база обложения взносами устанавливается ежемесячно по каждому сотруднику.

Льгота распространяется на всех, кто числится в реестре МСП.

Кроме этого, для предприятий общепита с 2022 года предоставили такие же льготы по страховым взносам, как и субъектам малого предпринимательства (льготы действуют и в 2024 году). Однако, они должны соответствовать таким критериям:

  • включены в реестр МСП;
  • среднесписочная численность сотрудников — не больше 250 чел.;
  • основной код ОКВЭД — в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
  • доходы — не более 2 млрд. руб.;
  • доля доходов от реализации услуг общепита в общем объёме доходов — не меньше 70%;
  • среднемесячный размер выплат в пользу сотрудников не должен быть ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в конкретном субъекте РФ (Пункт добавлен с 2024 года. Подробнее о нём — в Письме ФНС от 27.08.2021 г. № БС-4-11/12152@).

Важно! Чтобы объект общепита мог применять пониженные ставки в 2024 году, новое условие о среднемесячном размере выплат должно соблюдаться в 2023 году.

Страховые взносы предпринимателей за себя

ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.

Вид взносов ИП Сумма в 2024 году
Общая сумма фиксированных взносов: 49 500 руб.
Фиксированная часть пенсионных взносов 39 653 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование 9 847 руб.
Дополнительные взносы в ПФР * 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Страховые взносы предпринимателей за себя

Важно! С 2023 года для ИП отменили разделение взносов на ОПС и ОМС. Теперь по ним устанавливается единая сумма. В 2024 году она составляет 49 500 рублей.

В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.

Взносы на ВНиМ ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с СФР и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2025 году, до конца 2024 года нужно заплатить 6 696,22 рубля.

Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).

Сроки перечисления взносов

Стандартный срок перечисления взносов за работников — 28-ое число следующего месяца после начисления зарплаты (новое правило с 2023 года в отношении взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ). Взносы «на травматизм» платятся по прежним правилам — до 15-го числа следующего месяца после начисления зарплаты.

Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года.

Вывод

Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.

Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.

Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *