Сколько платим в фсс в 2021 году
Перейти к содержимому

Сколько платим в фсс в 2021 году

  • автор:

Добровольные взносы за 2021 год уплачиваются до 31 декабря

Напоминаем гражданам, вступившим в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, что срок уплаты добровольных страховых взносов за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

В случае уплаты добровольных страховых взносов за 2021 год до конца текущего года периоды уплаты будут учтены в страховой стаж и с учетом суммы уплаченных взносов начислены пенсионные коэффициенты.

Если гражданин, вступивший в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, не перечислит страховые взносы до 31.12.2021г, то период 2021 года не будет учтен в страховом стаже и пенсионные коэффициенты не будут начислены, так как уплата добровольных страховых взносов за прошлые годы законодательством не предусмотрена.

Уплачивать взносы можно, перечислив сразу всю сумму за год или делая периодические отчисления в течение года. При уплате страховых взносов в размере минимального (фиксированного) платежа в страховой стаж засчитывается один год. В случае уплаты страховых взносов ниже минимальной (фиксированной) суммы в стаж будет засчитан период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам.

В 2021 году минимальный (фиксированный) размер страховых взносов составляет:

для физических лиц, уплачивающих страховые взносы за другое физическое лицо, за которое страхователем не уплачиваются страховые взносы

для физических лиц, постоянно или временно проживающих на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, за исключением плательщиков спецрежима «Налог на профессиональный доход»

для физических лиц, применяющих спецрежим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающих на территории РФ

для физических лиц из числа адвокатов, являющихся получателями военной пенсии за выслугу лет или по инвалидности, в целях уплаты страховых взносов за себя

Напоминаем, чтобы добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, нужно подать заявление через Личный кабинет гражданина на сайте ПФР, сайте Госуслуг или при личном обращении в клиентскую службу ПФР. Расчетный период начинается со дня подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Сколько платим в фсс в 2021 году

Ст. 430 (в ред. ФЗ от 04.08.2023 N 427-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.

НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 430 НК РФ

Споры в суде общей юрисдикции:

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

(в ред. Федеральных законов от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

(в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 322-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

(в ред. Федеральных законов от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

1.2. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

1.3. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, поставленные на учет в налоговых органах на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах Российской Федерации, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование только в совокупном фиксированном размере 14 400 рублей за расчетный период 2023 года, 25 200 рублей за расчетный период 2024 года, 36 000 рублей за расчетный период 2025 года, а начиная с 2026 года в размере, установленном пунктом 1.2 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(п. 1.3 введен Федеральным законом от 04.08.2023 N 427-ФЗ)

1.4. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(п. 1.4 введен Федеральным законом от 04.08.2023 N 427-ФЗ)

2. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

(в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ, от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом размер указанных страховых взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству за расчетный период определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

(п. 2.1 в ред. Федерального закона от 04.08.2023 N 427-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:

1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

2) для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, — календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

6. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

О выявлении конституционно-правового смысла п. 7 ст. 430 см. Постановление КС РФ от 09.04.2021 N 12-П.

7. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы:

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

П. 7 ст. 430 (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 24.02.2022.

за периоды, указанные в пункте 1 (в части военной службы по призыву), пунктах 3, 5 — 8, 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов;

(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

(п. 7 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. В случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов на основании пункта 7 настоящей статьи, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком осуществлялась указанная деятельность.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ; в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9. В целях применения положений пунктов 1 и 1.2 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

(в ред. Федерального закона от 04.08.2023 N 427-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);

(в ред. Федерального закона от 28.12.2016 N 475-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;

4) утратил силу. — Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Как самозанятым платить страховые взносы в ПФР?

Самозанятые граждане при использовании специального налогового режима не обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, поскольку не являются застрахованными лицами. Однако они могут самостоятельно уплачивать за себя взносы — т.е. формировать свои пенсионные права, поскольку имеют право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению (ОПС).

Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также физическим лицам из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности, чтобы получить целый год страхового стажа необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование. За 2021 год этот размер составляет 32 448 рублей. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

В то же время максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР. В 2021 году данная сумма составляет 270 167,04 рублей.

Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по ОПС подано в ПФР в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.

За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (но не более 8МРОТ х 22% х 12 либо на пропорциональное количество месяцев и дней). 1 МРОТ на 01.01.2021 – 12 792,00 рублей.

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС, производится с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.

Более подробную информацию, в том числе коды бюджетной классификации, бланки заявлений о добровольном вступлении или о прекращении правоотношений по ОПС можно найти на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы и информация»- «Самозанятым» — «Общая информация» — pfr.gov.ru/selfemployed/brief.

Заявление о вступлении в добровольные правоотношения по ОПС подается в клиентские службы ПФР или в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте ПФР es.pfrf.ru или на портале госуслуг gosuslugi.ru.

Консультации по данным вопросам можно получить по телефонам:

  • Клиентская служба № 1 (ул. Урицкого, д. 2): +7 (8692) 53-96-47;
  • Клиентская служба № 2 (ул. Пожарова, д. 5): +7 (8692) 55-39-33;
  • Клиентская служба №3 (ул. Киевская/Л.Толстого, д. 11/35): +7(8692) 55-32-24;
  • Клиентская служба №4 (ул. Н.Музыки, 60А): +7 (8692) 22-13-57.

Фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы ИП

Как только человек регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, на него тут же возлагается обязанность делать отчисления в пользу своей будущей пенсии и на медицинское обслуживание.

Логика властей понятна – за наемных работников платит работодатель, а за ИП может заплатить только он сам.

Вот только платить нужно даже тогда, когда не заработал ни копейки, более того – даже если получил убыток или совсем приостановил деятельность, то есть за сам факт пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Обидно, но деваться некуда.

Если сумма дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные. Это значит, что одну и ту же сумму должен заплатить ИП, который заработал за год 500 рублей, и тот, что заработал 299 тысяч рублей.

Должен так должен, а сколько?

Раньше фиксированные платежи были привязаны к МРОТ, но с 2018 года действует другой порядок. Власти устанавливают фиксированную сумму и каждый год ее индексируют.

В 2021 году размер фиксированных взносов ИП за себя остался на уровне 2020 года. Это 32 448 руб. на пенсионное страхование, и 8 426 руб. на медицинское (Федеральный закон № 322-ФЗ от 15 октября 2020 г.).

Если в статусе ИП вы были неполный год, то платеж нужно рассчитать пропорционально. В расчет берутся полные месяцы и количество дней в неполном месяце.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированных, нужно будет платить дополнительные взносы по ставке 1% с суммы превышения.

А можно не платить?

Можно, но не всем.

Не думайте, что можно избежать взносов, если предпринимательская деятельность у вас идет параллельно с наемной работой, где за вас делает отчисления работодатель.

Есть ИП – есть страховые платежи, остальное неважно.

А вот если вы мама (или папа) в декрете с ребенком до полутора лет, ухаживаете за инвалидом или человеком старше 80 лет, или же проходите военную службу, то предоставив подтверждающие документы можно освободить себя от взносов согласно п.7 ст.430 НК РФ.

Не спешите радоваться – освобождение действует только если не ведете деятельность и не получаете доходов, в противном случае никаких поблажек не будет.

Но есть другая поблажка – фиксированные платежи иногда можно вычесть из налога.

Дополнительные страховые взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей

Если доходы ИП за год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения нужно заплатить еще 1%. Доход считают:

На ОСНО с разницы между доходами и расходами. На ПСН расчетным путем (вмененный или потенциально возможный доход). На УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» берут всю полученную выручку.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если все, о чем вы прочитали выше, вас расстроило, то этот раздел подсластит пилюлю.

Платежи на социальное и медицинское страхование могут уменьшить ваши налоги. Насколько уменьшить – зависит от режима налогообложения:

  • При ОСНО и ЕСХН их включают в расходы и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
  • На УСН включают в расходы, если объект налогообложения «Доходы минус расходы», или уменьшают сам налог, если объект «Доходы». Иногда такие вычеты могут покрыть весь налог.

**Пример:**
при доходе 400 000 для ИП на УСН 6% фиксированные платежи в 2021 году составят 40 874 рублей, плюс 1 000 руб. с суммы, превышающей 300 000. Итого 41 874 руб. Налог 6% с 400 000 составит 24 000 рублей. Значит, платить его не придется, потому что страховые платежи его уже «съели».

Для ИП на УСН «Доходы» с наемными работниками тоже есть ограничение, они могут уменьшать налог только в пределах 50%.

И только для патентной системы поблажек не предусмотрено – стоимость патента уменьшить на страховые взносы нельзя.

Когда и куда платить фиксированные взносы?

В налоговую по месту регистрации до 31 декабря отчетного года. Частями или одним платежом – решать вам. Но если хотите уменьшать авансовые платежи по налогу, то нужно платить взносы поквартально.

Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей нужно сделать до 1 июля следующего после отчетного года.

Фиксированные и дополнительные страховые суммы нужно отражать в налоговой декларации.

С сервисом «Моё дело» это не составит труда. Система рассчитает налоги с учетом страховых платежей и автоматически занесет суммы в соответствующие строки декларации. Оплатить их вы сможете в пару кликов прямо из личного кабинета.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *