Куда платить взносы в фсс в 2021 году
Перейти к содержимому

Куда платить взносы в фсс в 2021 году

  • автор:

Куда платить страховые взносы по обособленному подразделению

Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить страховые взносы по обособленному подразделению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Обособленное подразделение:
  • 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения
  • Виды обособленных подразделений
  • Грузополучатель обособленное подразделение
  • Доверенность на руководителя обособленного подразделения
  • Документы для открытия обособленного подразделения
  • Показать все
  • Обособленное подразделение:
  • 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения
  • Виды обособленных подразделений
  • Грузополучатель обособленное подразделение
  • Доверенность на руководителя обособленного подразделения
  • Документы для открытия обособленного подразделения
  • Показать все
  • Страховые взносы:
  • 18210202010060010160
  • 18210202010061000160
  • 18210202010061010160
  • 18210202010062100160
  • 18210202010062110160
  • Показать все

Формы документов

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 4.6 «Порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию общества правомерной, оно представляет расчеты по страховым взносам и производит уплату взносов по месту нахождения обособленного подразделения. Поскольку обособленное подразделение обязано было администрировать страховые взносы и уплачивать их исключительно в бюджет субъекта РФ по месту нахождения, обращаться с заявлением о выделении необходимых денежных средств на выплату страхового обеспечения оно могло в региональное отделение, находящееся на территории этого субъекта РФ.

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 427 «Пониженные тарифы страховых взносов» главы 34 «Страховые взносы» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган отказал в применении льготы по страховым взносам в связи с осуществлением налогоплательщиком основной деятельности в проверяемом периоде за пределами территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Суд признал решение налогового органа правомерным, указав со ссылкой на письма Минфина России от 14.04.2020 N 03-15-06/29564 и от 27.01.2020 N 03-15-07/4833, что резидент ТОСЭР, имеющий обособленные подразделения за пределами ТОСЭР, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых в его обособленных подразделениях, находящихся за пределами ТОСЭР, при этом резидент ТОСЭР вправе применить пониженные тарифы страховых взносов к выплатам, начисляемым работающим только по трудовым договорам физическим лицам, занятым на новых рабочих местах, создаваемых для исполнения соглашения об осуществлении деятельности и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР. Таким образом, воля законодателя о поддержке резидентов территорий опережающего социально-экономического развития связана именно с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство «Главная книга», 2024) Взносы за работников любых ОП платите платежкой на ЕНП вместе со взносами за других работников. Если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, в уведомлениях взносы с таких выплат указывайте отдельно с КПП по месту сдачи РСВ за ОП и ОКТМО по месту учета ОП. По месту учета такого ОП сдавайте отдельный РСВ и персонифицированные сведения о его работниках (ст. 431 НК РФ).

Нормативные акты

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) 11. Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье — обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Куда платить страховые взносы в 2023-2024 годах

    Куда платить страховые взносы в 2023-2024 годах на пенсионное, медицинское и соцстрахование? Кто администрирует несчастные взносы? Изменились ли КБК для уплаты страхвзносов в 2023-2024 годах? В какие сроки нужно перечислить взносы? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

    Вам помогут документы и бланки:

    • Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
    • По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ
    • Куда отправлять «несчастные» взносы
    • Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы
    • Итоги

    Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

    Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

    • для ФСС в части больничных и материнства;
    • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

    Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

    Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

    С 1 января 2023 г. все налогоплательщики — организации и ИП — перешли на уплату налоговых обязательств, основанной на механизме единого налогового платежа. В связи с этим кардинально поменялся порядок уплаты, а также оформления платежных поручений для взносов, администруемых налоговиками.

    Куда платят страховые взносы в 2023-2024 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, теперь отправляются на единый налоговый счет, открытый налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС. Реквизиты для перечисления взносов с 15.05.2023 смотрите здесь. Эти взносы с 2023 года страхователь не распределяет по видам страхования. Теперь это взносы, начисляемые по единому тарифу, стандартно — 30%. Для некоторых категорий бизнес-субъектов определены и пониженные тарифы взносов.

    В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором до 2023 г. оставался ФСС, с 1 января 2023 г. в качестве такового выступает Социальный фонд России. Куда платящим страховые взносы в 2023-2024 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: в территориальные отделения СФР по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

    По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

    В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2023-2024 годах и как оформлять платежные документы, ФНС дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

    • КБК для взносов, начисляемых с 1 января 2023 г.;
    • КБК для взносов по расчетам до 31 декабря 2022 г.;
    • статус плательщика в платежном документе.

    С 01.01.2024 единственным КБК для уплаты взносов стал КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в платежном поручении проставляется статус плательщика 01.

    До крайнего срока перечисления взносов в бюджет (о нем мы расскажем ниже) в налоговую в срок до 25 числа должно попасть уведомление, в котором налогоплательщику нужно расписать суммы обязательств по КБК и ОКТМО. КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу, в уведомлении примет значение — 182 1 02 01000 01 1000 160.

    В 2023 году организации и ИП могли не работать с уведомлениями, а осуществлять перечисления с помощью платежек-уведомлений, в которых сразу прописывался КБК взносов, начисляемых по единому тарифу, и сумма к уплате. Статус платежки в этом случае принимал значение 02. С 01.01.2024 такие платежки больше не используются.

    ИП, оформляя платежи по фиксированным взносам, тоже применяют новые коды в 2023-2024 гг.:

    • 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС+ОМС);
    • 182 1 02 03000 01 1000 160 — по взносам, рассчитываемым с дохода, превышаюего 300 000 руб.

    Остальные подробности уплаты взносов индивидуальными предпринимателями ищите в этой статье: «Фиксированные платежи ИП в 2023-2024 годах: что с КБК и уведомлением».

    В НК РФ есть также положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. Т.е. ЕНП вполне можно перечислить за третье лицо. Правда перечисляющий не сможет вернуть себе на расчетный счет деньги, если заплатит больше положенной суммы. Возврат вправе осуществить только то лицо, за которое был сделан платеж.

    Как правильно оформить платежное поручение на уплату ЕНП за третье лицо? Какой КБК прописать, кого отнести в плательщики и что делать с полем «назначение платежа»? Ответы на эти вопросы вы получите, оформив пробный доступ к системе и перейдя в Готовое решение. Это бесплатно.

    Куда отправлять «несчастные» взносы

    Куда платить страховые взносы в 2023-2024 годах, если они относятся к категории «несчастных»? С 1 января 2023 г. их уплачивают в новый орган, объединивший в себе функции пенсионного фонда и фонда социального страхования, Социальный фонд России, указывая реквизиты территориального органа СФР в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Новым стал и КБК, используемый для такого платежа, — 797 1 02 12000 06 1000 160, соответственно поменялись КБК пеней — 797 1 02 12000 06 2100 160 и штрафов — 797 1 02 12000 06 3000 160. Подробнее о новых реквизитах по взносам на травматизм мы рассказали здесь.

    Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в Соцфонд могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 797 1 17 06010 06 6000 180.

    Подробнее обо всех применяемых КБК читайте здесь.

    Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

    С 1 января 2023 года сроки уплаты взносов несколько изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

    • осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
      С 01.10.2023 при положительном сальдо ЕНС взносы списываются с него до наступления срока уплаты — не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.
    • не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

    Взносы на травматизм уплачиваются в привычном порядке — ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

    При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

    Итоги

    С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам.

    С 1 января 2023 года правила оформления платежек подверглись сильной корректировке: изменились получатели платежей, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Изменения затронули и взносы, администрируемые налоговой инспекцией и «несчастные» взносы. В первом случае изменения связаны с переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа, во втором — объединением ПФР и ФСС. С 1 октября 2023 года изменен порядок списания взносов с ЕНС.

    Куда и по каким реквизитам платить страховые взносы на травматизм в 2023 году

    Получатель платежа — региональное УФК. В скобках указывается название вашего отделения СФР. Реквизиты для каждого региона отличаются.

    К примеру, страхователи из Москвы и Московской области перечисляют взносы от НС и ПЗ по таким реквизитам:

    Получатель УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
    ИНН 7703363868
    КПП 770801001
    ОКТМО 45378000
    Номер счета получателя: 03100643000000017300
    НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя: 40102810545370000003
    Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва
    БИК 004525988

    Часто интересуются реквизитами региональных СФР:

    • Санкт-Петербурга и Ленинградской области;
    • Нижнего Новгорода и Нижегородской области;
    • Омска и Омской области;
    • Свердловской области;
    • Новосибирской области;
    • Иркутской области;
    • Алтайского края.

    Реквизиты для других регионов можно посмотреть на сайте регионального ведомства. Вот как это сделать:

    1. На официальном сайте СФР в верхнем правом кликните на кнопку «Выберите свой регион».
    2. Найдите нужный регион и перейдите по ссылке.
    3. Перейдите в блок «Информация для жителей региона» и выберите раздел «Страхователям». Там и будут реквизиты регионального отделения СФР.

    Но не все регионы оперативно обновляют свой сайт, поэтому у некоторых нужной информации может не быть. Если не нашли реквизиты территориального СФР, позвоните в свое отделение или на горячую линию Соцфонда по телефону 8-800-10-000-01.

    Реквизиты для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и штрафов 2023

    Отделение СФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области уведомляет об изменении банковских реквизитов с 1 января 2023 года. Данные реквизиты используются для уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, денежных взысканий (штрафов), начисленных согласно 27-ФЗ и КоАП.

    797 1 02 05000 06 1000 160 – «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию»;

    797 1 02 07000 06 1100 160 – «Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию)»;

    797 1 02 07000 06 1200 160 – «Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию)».

    797 1 16 01230 06 0001 140 – «Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного пенсионного страхования)» — для перечисления административных штрафов, предусмотренных частью 1 статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

    797 1 16 01230 06 0002 140 – «Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)» — для перечисления административных штрафов, предусмотренных статьей 15.33 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

    797 1 16 01230 06 0003 140 – «Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)» — для перечисления административных штрафов, предусмотренных частью 2 статьи 15.10 и статьями 15.32,15.33 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

    797 1 16 07090 06 0001 140 – «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного пенсионного страхования)» — для перечисления финансовых санкций, предусмотренных статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования»;

    797 1 16 07090 06 0002 140 – «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)» — для перечисления штрафов, предусмотренных статьей 15.2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

    797 1 16 07090 06 0003 140 – «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (в части обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)» — для перечисления штрафов, предусмотренных статьями 26.28, 26.31, 26.32, 26.33, 26.34 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

    797 1 16 10124 01 0200 140 – «Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по нормативам, действующим в 2019 году (в части обязательного пенсионного страхования)» — для перечисления задолженности по финансовым санкциям, предусмотренным статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования», и административным штрафам, предусмотренным статьей 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образовавшейся до 1 января 2020 года;

    797 1 16 10124 01 0300 140 – «Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)» — для перечисления задолженности по штрафам, предусмотренным Федеральными законами № 255-ФЗ и 125-ФЗ, образовавшейся до 1 января 2020 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *