Кто платит отпускные работнику работодатель или фсс
Перейти к содержимому

Кто платит отпускные работнику работодатель или фсс

  • автор:

Кто имеет право на дополнительный отпуск

Кроме очередного ежегодного отпуска некоторые категории работников имеют также право на дополнительный оплачиваемый отпуск.

К таким категориям относятся (ст. 117 ТК РФ):

  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда;
  • работники с ненормированным рабочим днем;
  • работники, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • работники, предоставление дополнительных отпусков которым предусмотрено федеральными законами (например, «чернобыльцы»).

Организации с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников.

Порядок и условия предоставления этих отпусков определяют коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляют в календарных днях и максимальным пределом не ограничивают (ст. 120 ТК РФ).

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируют с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Как рассчитывают отпускные

За время дополнительного отпуска вы должны выплатить работнику отпускные из расчета его среднего дневного заработка.

Пример. Как рассчитать суммы отпускных

Работнику АО «Актив» Шилову установлен ненормированный рабочий день. С 3 сентября ему предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Приказом руководителя Шилову установлен дополнительный отпуск – 10 календарных дней.

Месячный оклад Шилова – 35 000 руб.

Расчетный период в АО «Актив» – 3 месяца (июнь, июль и август).

Сумма выплат Шилову за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

35 000 руб. + 35 000 руб. + 35 000 руб. = 105 000 руб.

Сумма отпускных Шилова составит:

105 000 руб. : 3 мес. : 29,3 календ. дн. × (28 календ. дн. + 10 календ. дн.) = 45 392,52 руб.

Если в течение года сотрудник работал в разных цехах и на разных должностях (профессиях), по которым полагается дополнительный отпуск, то количество дней отпуска рассчитывают исходя из продолжительности по каждому виду работ (профессий).

Если в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания работнику организации в соответствии с медицинским заключением положен курс медицинской реабилитации, который включает в себя санаторно-курортное лечение, и ФСС РФ предоставляет ему путевку, то работодатель обязан предоставить своему работнику дополнительный отпуск (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период лечения, включая все время в пути к месту лечения и обратно.

Суммы отпускных, выплаченных сотруднику в связи с предоставлением ему такого дополнительного отпуска, признаются одним из видов обязательного страхового обеспечения, и на этом основании не облагаются страховыми взносами. А вот налогом на доходы физических лиц суммы такой оплаты облагаются в общем порядке (письмо Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-06/5458).

Перенос дополнительного отпуска

Основной и дополнительный отпуск в совокупности составляют единый ежегодный оплачиваемый отпуск.

Дни основного и дополнительного отпусков можно объединить или разделить. Очередность предоставления дней отпуска утверждается графиком отпусков.

По общему правилу о начале отпуска работодатель обязан уведомить работника под роспись за 2 недели до его начала.

Если работодатель не известил работника о начале дополнительного отпуска в указанный срок, работодатель обязан перенести отпуск.

Перенос нужно согласовать с работником. Для этого попросите от него заявление на перенос.

Оплатить дополнительный отпуск нужно за 3 дня до его начала. Поэтому работодатель обязан перенести ежегодный дополнительный отпуск на другой срок, если отпуск не был своевременно оплачен. Для переноса нужно также заявление работника.

Работник может сам изъявить желание о переносе дополнительного отпуска и направить заявление работодателю.

По взаимному согласию двух сторон отпуск может быть перенесен по приказу о переносе отпуска.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Работодатель не вправе не предоставлять работнику основной отпуск в течение двух лет даже по его просьбе

В случае непредоставления работнику ежегодного основного отпуска в течение двух лет, в том числе по его собственному желанию, работодатель может быть привлечен к административной ответственности. В свою очередь, сотрудника, который должен находиться в отпуске, но, нарушив график отпусков, все же приступил к работе, работодатель вправе привлечь к дисциплинарной ответственности. К такому выводу пришла эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Наталья Панова на основании положений КоАП, Трудового кодекса и судебной практики.

Трудовым законодательством установлены строгие ограничения сроков, в которые должен предоставляться ежегодный оплачиваемый отпуск. Так, согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда. Данные требования закона являются императивными и не содержат каких-либо исключений, в том числе и для случаев непредоставления названных отпусков в установленные сроки по просьбе самого работника. Невыполнение работодателем указанной обязанности может явиться основанием для его привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа:

  • на должностных лиц в размере от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица – от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • на юрлиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Узнайте последние изменения правового регулирования трудовых отношений и кадрового делопроизводства, пройдя обучение по программе повышения квалификации, и получите диплом установленного образца.

Отметим также, что, помимо обязанности работодателя предоставить ежегодный отпуск, у работника есть обязанность этот отпуск использовать в сроки, установленные графиком отпусков. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ). Если работодатель вовремя предупредил работника о начале отпуска и выдал ему средний заработок не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ), то работник не имеет оснований отказываться от ухода в отпуск (ответ Роструда). Кроме того, неисполнение сотрудником без уважительных причин трудовых обязанностей, то есть нарушение требований законодательства, обязательств по трудовому договору, правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов работодателя, технических правил и т. п. (п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2), является дисциплинарным проступком (ч. 1 ст. 192 ТК РФ).

Как оплачивать больничный, если сотрудник заболел в отпуске за свой счет?

Однако на практике работник может не сообщить врачу о том, что ему предоставлен отпуск за свой счет. В этом случае оформление медучреждением листка нетрудоспособности с первого дня болезни сотрудника не будет нарушением и основанием для признания больничного листа недействительным.

Тем не менее пособие по такому больничному листу, по нашему мнению, работодателю не следует назначать в полном объеме. Его нужно рассчитать за дни болезни после отпуска, то есть с 1 августа. При этом:

  • пособие за период 1-3 августа должен оплатить работодатель;
  • пособие за период с 4 по 8 августа оплачивает ФСС России.

Для оплаты работодатель должен представить в фонд необходимые документы, в том числе листок нетрудоспособности.

Отметим, поскольку период, на который выдан листок нетрудоспособности, может не совпадать с оплачиваемым периодом, у отделения фонда могут возникнуть вопросы. Поэтому рекомендуем заранее подготовить пояснения, в том числе заявление работника на отпуск за свой счет и приказ о предоставлении такого отпуска.

Налоги для работодателя — 2023: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Помимо зарплаты работодатель оплачивает сотрудникам отпускные, а также пособие по временной нетрудоспособности за первые три календарных дня (если работник открывает больничный из-за болезни или полученной травмы, за исключением случаев на производстве и профзаболеваний). Кроме того, некоторые работодатели выплачивают сотрудникам премии и начисляют выплаты за вредные и опасные условия работы.

Стоит отметить, что зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. Следует учитывать и региональные ограничения. Так, субъекты РФ вправе устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального.

С 1 января 2023 года федеральный МРОТ составляет 16 242 руб. (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).

Налоги и взносы с зарплаты

Организации или предприниматели, которые производят выплаты заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

Согласно ст. 24 НК РФ, на налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ.

Какие налоги и взносы платит работодатель с зарплаты:

НДФЛ. Это основной вид прямого налога, исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом подтвержденных расходов. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ удерживается из доходов работников при их фактической выплате.

Страховые взносы. С 2023 года, в связи с объединением ПФ и ФСС РФ в СФР, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС. Их размеры:

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

С 2023 года действует единый размер предельной базы. Он составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 года (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

Взносы «на травматизм» нужно по-прежнему исчислять отдельно и платить отдельным поручением. Их ставки варьируются в зависимости от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%. Но в основном, для большинства видов деятельности, применяется ставка 1%.

Полезные статьи

НДФЛ с зарплаты в 2023 году

НДФЛ облагаются зарплата, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности. При этом налог не уплачивается с пособий по уходу за ребенком и по беременности и родам.

Большинство доходов облагается по базовой налоговой ставке 13%. Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15%. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Закон обязывает удерживать налог с зарплаты при ее фактической выплате. При этом у работодателей возникают вопросы о налогообложении аванса. И здесь есть определенная особенность: в случае с авансом налог уплачивается, только когда аванс выплачивается в последнее число месяца.

Пример 1

Согласно договору, зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. (до вычета налога).

В этом случае расчет НДФЛ будет выглядеть просто: налоговая база х ставка налога.

НДФЛ за месяц = 30 000 руб. х 0,13 = 3 900 руб.

Сумма зарплаты к выдаче: 30 000 руб. — 3 900 руб. = 26 100 руб.

Пример 2

Представим, что помимо оклада 30 000 руб. работнику выплачивается премия в размере 10 000 руб.

Размер НДФЛ, который нужно удержать, составит:

(30 000 руб. + 10 000 руб.) × 0,13 = 5 200 руб.

Пример 3

Размер заработка сотрудника за год составил 7 млн руб. Расчет НДФЛ выглядит так:

(5 млн руб. × 0,13) + (7 млн руб. – 5 млн руб.) × 0,15 = 650 000 руб. + 300 000 руб. = 950 000 руб.

Уменьшение налога

Для уменьшения суммы НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении имущества);
  • инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).

Вышеуказанные вычеты оформляются онлайн, через сайт ФНС, или у работодателя.

Уплата страховых взносов с зарплаты

Есть единый взнос в размере 30% (предусмотрены также и льготные ставки) и взнос «на травматизм» — от 0,2 до 8,5% (ставка зависит от класса профессионального риска). Единый тариф работодатель платит в налоговую, а тариф «на травматизм» — в Социальный фонд. Эти взносы идут поверх расходов работодателя на зарплату, то есть не вычитаются из суммы зарплаты.

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Пример 1

У сотрудника по договору зарплата 30 000 руб. При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 30 000 руб. х 0,302 = 9 060 руб.

У единого взноса есть льготные условия, в частности для малого бизнеса и ИП, которые включены в реестр МСП. Для них общая ставка по пенсионным, медицинским и социальным взносам составляет не 30%, а 15% с части, превышающей МРОТ.

Пример 2

Допутим, ИП есть в реестре МСП. Если зарплата сотрудника такого ИП составляет 30 000 руб., то она как бы включает две части — федеральный МРОТ и часть с его превышения. В этом случае рассчитываем страховые взносы так:

16 242 руб. х 0,30 + 13 758 руб. х 0,15 + 30 000 руб. х 0,002 («на травматизм») = 4 872,6 руб. + 2 063,7 руб. + 60 руб. = 6 996,3 руб.

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2023 год.

Остальные траты на сотрудника

Помимо зарплаты, налогов и взносов с нее нужно учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Как нельзя экономить на выплатах

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. Но есть схемы, которые несут определенные риски.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход (НПД), который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с НПД. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков НПД, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6%, также нужно учитывать взносы на ОПС и ОМС. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1% от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6%, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

Договоры ГПХ — сэкономить на взносах больше не получится

Исполнители по договорам ГПХ с 2023 года получают право на больничные и детские пособия. Работодатели, в свою очередь, должны уплачивать за них взносы.

По договорам ГПХ, так же как и по трудовым договорам, придется платить и начислять взносы как минимум на три вида страхования:

  • на пенсионное — 20%;
  • медицинское — 5,1%;
  • по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.

При этом если договором ГПХ предусмотрено страхование от несчастных случаев и в связи с профессиональными заболеваниями, то начисляются и уплачиваются взносы «на травматизм».

Таким образом, поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ положат конец незаконной схеме ухода от взносов.

Бухгалтерия
Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *